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パート・アルバイトの収入と税金

印刷用ページを表示する 掲載日:2018年11月30日更新

給与収入に対する税

 パートやアルバイトなどで得た収入は給与所得として所得税や住民税(市・県民税)の課税対象になります。

 (1)所得税

 所得税は基礎控除だけの場合、給与収入が103万円を超えると課税対象になります。
 所得税について詳しくは、上尾税務署(Tel:048-770-1800)に問い合わせてください。

 (2)住民税(市・県民税) 

 住民税には均等割と所得割があります。均等割と所得割の合計額が住民税額となります。
 
 ●均等割/前年の合計所得金額が31万5,000円(給与収入96万5,000円)を超えると、年額5,000円の均等割が課税されます (扶養親族がない場合)。
 ●所得割/前年の総所得金額等が35万円(給与収入100万円)を超えると課税されます(扶養親族がなく、所得控除が基礎控除だけの場合)。

 【例】収入が給与収入だけで120万円、扶養親族がなく、所得控除が基礎控除だけの場合
1、給与収入から給与所得控除と基礎控除を差し引きます(下表参照)。

 パート・アルバイトの給与収入給与所得控除(※1)基礎控除課税所得金額
住民税120万円-65万円-33万円=22万円
所得税-38万円=17万円

2、次に、税率などから住民税・所得税を算出します(下表参照)。

 課税所得金額税率住民税の調整控除(※2)復興特別所得税均等割税額
住民税22万×10%
(一律)
-2,500円───+5,000円=24,500円
所得税17万×5%
(所得により7段階)
───×1.021───=8,600円

3、この場合の税額は住民税2万4,500円、所得税8,600円を合わせた3万3,100円となります。

※1 給与所得控除は収入により異なります(所得税・住民税共通の計算式)
※2 所得税と住民税の人的控除額(基礎控除他)の差額を調整するための控除です。課税所得金額などから計算します。


給与収入に対する税額速算表
(扶養親族がなく、所得控除が基礎控除だけの場合)

給与収入
(万円)
給与所得
(万円)
住民税額(円)所得税(円)年税額(円)
所得割額均等割額
0から96.50から31.50000
1003505,00005,000
103382,50007,500
110459,5003,57318,073
1155014,5006,12625,626
1205519,5008,67833,178
1256024,50011,23140,731
1306529,50013,78348,283

 

扶養控除

納税義務者に扶養親族があるときは、納税義務者本人の総所得金額から金額を控除し、税額を計算します。合計所得が38万円(給与収入103万円)を超える人は、扶養親族には該当しません。配偶者につきましては、下記「配偶者控除と配偶者特別控除」をご参照ください。

注)この項では「税金の扶養」について記載しています。「社会保険の被扶養者」や「給与の扶養手当」については、所得要件等が異なりますので、お勤め先(会社など)にお問い合わせください。

配偶者控除と配偶者特別控除

 納税義務者とその配偶者それぞれの所得に応じて、納税義務者が配偶者控除または配偶者特別控除を所得控除として差し引くことができます。また、平成30年分(平成31年度課税)から適用になる所得の範囲と控除額が変更になりました。(表参照)
 

配偶者の合計所得金額納税義務者の合計所得金額
   900万円以下900万円超950万円以下950万円超1,000万円以下1,000万円超
  ≪参考≫
給与収入に換算した金額
1,120万円以下1,120万円超1,170万円以下1,170万円超1,220万円以下1,220万円超
  住民税控除額所得税控除額住民税控除額所得税控除額住民税控除額所得税控除額住民税控除額所得税控除額
38万円以下1,030,000円以下33万円38万円22万円26万円11万円13万円適用なし
38万円以下(配偶者の年齢が70歳以上)38万円48万円26万円32万円13万円16万円
38万円超
85万円以下
1,030,000円超
1,500,000円以下
33万円38万円22万円26万円11万円13万円
85万円超
90万円以下
1,500,000円超
1,550,000円以下
36万円24万円12万円
90万円超
95万円以下
1,550,000円超
1,600,000円以下
31万円21万円11万円
95万円超
100万円以下
1,600,000円超
1,667,999円以下
26万円18万円9万円
100万円超
105万円以下
1,667,999円超
1,751,999円以下
21万円14万円7万円
105万円超
110万円以下
1,751,999円超
1,831,999円以下
16万円11万円6万円
110万円超
115万円以下
1,831,999円超
1,903,999円以下
11万円8万円4万円
115万円超
120万円以下
1,903,999円超
1,971,999円以下
6万円4万円2万円
120万円超
123万円以下
1,971,999円超
2,015,999円以下
3万円2万円1万円
123万円超2,015,999円超適用なし

平成30年度(平成29年分)までの配偶者控除・配偶者特別控除表 [PDFファイル/39KB]

 


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